Власти Подмосковья внесли предложение правительству ужесточить порядок взыскания задолженности по налогам физлиц, то есть разрешить ФНС во внесудебном порядке списывать недоимки с банковских счетов неплательщиков. Помимо этого, самих должников желают сократить в праве пользоваться рядом госуслуг, например, регистрировать сделки с недвижимостью и машинами, и получать выписки из реестров. Юристы уверены в том, что инициатива повлечет массовое нарушение прав граждан, которые даже в случае ошибочного списания с них денег не отправятся в суды за защитой своих прав, потому, что обжалование таких взысканий будет стоить значительно дороже.
Согласно точки зрения губернатора Столичной области Андрея Воробьева, существующий механизм взыскания неэффективен: на процедуру уходит больше 300 дней, а между задействованными в ней органами не налажен электронный документооборот. Наряду с этим влиять на неплательщиков, возможно только запретив им выезд за границу, но для многих россиян это не является важной санкцией. Вместе с тем долги физлиц по имущественным налогам в 2016 году на 18% превысили поступления в государственный бюджет и достигают уже 212,6 млрд руб.
Подмосковные власти предлагаю внести поправки в ст. 48 Налогового кодекса, наделив ФНС полномочиями самой принимать решения о взимании задолженности на сумму более 10 000 руб. Сотрудники налоговой администрации смогут списывать деньги с зарплатных и банковских счетов граждан. В случае если же их нет, то запускается механизм приказного производства, и взысканием, как и по сей день, будут заниматься сотрудники ФССП. Помимо этого, до полного погашения долга гражданам России желают запретить пользоваться списком из 33 государственных и муниципальных услуг. А в случае отсутствия у гражданина денег, запрет будет функционировать в течение года. По словам Воробьева, его инициативу уже поддержали начальники Министерства финансов и ФНС (см. "Власти Подмосковья внесли предложение списывать налоговые долги с банковских счетов физлиц").
Внесудебное взыскание сумм задолженности несет риск того, что будут нарушены нормы материального права, к примеру, трехлетний срок для взыскания задолженности, додаёт Екатерина Леоненкова, начальник налоговой практики юридической группы "Яковлев и Партнеры" ("ЯиП"). В случае если сейчас этот момент проверяют суды, продолжает специалист, то в случае принятия данного законопроекта нельзя исключать, что налоговый орган начнет взыскивать задолженности за пределами данного срока, ввиду отсутствия надлежащего администрирования данного процесса. "В целом, предложенная процедура направлена на упрощение работы налоговых органов, - говорит Леоненкова. - Возможно также отыскать в памяти недавнее распоряжение Конституционного суда, где он пришел к выводу, что налоговый орган вправе взыскивать сразу по суду, минуя процедуру административного взыскания, суммы налогов, в случае ошибочного предоставления вычетов физлицам".
Нарушение конституционных прав граждан в инициативе усматривает и Марина Костина, юрист "ЯиП". "Запрет на пользование госуслугам как минимум противоречит принципу доступности обращения за предоставлением государственных и муниципальных услуг, установленному законом "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" от 27.07.2010 №210-ФЗ и, как максимум, конституционному принципу равенства всех перед законом и судом", - говорит она.
При внесении поправок, в целях сохранения баланса частных и публичных интересов, на наш взор, нужно будет учесть пару моментов, говорит начальник краснодарского филиала "Хренов и партнеры" Станислав Вивчарь. Во-первых, провести разграничение плательщиков налогов на тех, кто добросовестно выполняет свои обязанности и тех, кто злостно уклоняется от них. "К примеру, ввести бесспорный порядок лишь для тех плательщиков налогов, которые два раза подряд не выполняли обязанность по уплате одного и того же налога (принимая к сведенью, что налоговым периодом по транспортному налогу и налогу на имущество для физлиц признается год , таковой механизм укладывается в сроки исковой давности и разрешает налоговому органу произвести взыскание)", - отмечает Вивчарь. Во-вторых, согласно его точке зрения, необходимо ввести для сотрудников налоговой администрации определенный "ограничитель" для попыток ошибочного взыскания отсутствующей задолженности и предусмотреть, что в случае такого необоснованного взыскания налоговый орган обязан в предельно маленькие сроки (к примеру, 7-10 дней) с момента обращения физлица произвести возврат неправомерно списанной суммы. А вдруг такие сроки будут нарушены - то сотрудников налоговой администрации следует обязать компенсировать гражданину затраты на судебную защиту по средним ставкам в регионе, считает Вивчарь.
Согласно точки зрения губернатора Столичной области Андрея Воробьева, существующий механизм взыскания неэффективен: на процедуру уходит больше 300 дней, а между задействованными в ней органами не налажен электронный документооборот. Наряду с этим влиять на неплательщиков, возможно только запретив им выезд за границу, но для многих россиян это не является важной санкцией. Вместе с тем долги физлиц по имущественным налогам в 2016 году на 18% превысили поступления в государственный бюджет и достигают уже 212,6 млрд руб.
Подмосковные власти предлагаю внести поправки в ст. 48 Налогового кодекса, наделив ФНС полномочиями самой принимать решения о взимании задолженности на сумму более 10 000 руб. Сотрудники налоговой администрации смогут списывать деньги с зарплатных и банковских счетов граждан. В случае если же их нет, то запускается механизм приказного производства, и взысканием, как и по сей день, будут заниматься сотрудники ФССП. Помимо этого, до полного погашения долга гражданам России желают запретить пользоваться списком из 33 государственных и муниципальных услуг. А в случае отсутствия у гражданина денег, запрет будет функционировать в течение года. По словам Воробьева, его инициативу уже поддержали начальники Министерства финансов и ФНС (см. "Власти Подмосковья внесли предложение списывать налоговые долги с банковских счетов физлиц").
ФНС может превратиться в "суперорган"
На наш взор, эта инициатива страшна и чревата превращением налоговой администрации в некоторый "суперорган", который самостоятельно и рассчитывает размер налога, и взыскивает его с плательщика налогов, говорит Сергей Егоров, юрист, управляющий партнер адвокатского бюро ЕМПП. Это может повлечь массовое нарушение прав плательщиков налогов, за которыми сохранят только возможность последующего судебного контроля правильности исчисления и взыскания налога, что для многих из них по различным причинам может быть недоступно либо неэффективно, додаёт юрист. "По сути, мы имеем обстановку, когда власти МО заявляют о неэффективности судебной процедуры взыскания налоговой недоимки и предлагают для улучшения собираемости налогов в определенных случаях отказаться от суда вовсе. Такую логику нельзя признать верной, - подчеркивает Егоров. - Особенно в текущей ситуации, когда стандартной обстановкой для многих граждан является, к примеру, ошибочное доначисление налога за автомобиль, реализованный налогоплательщиком пару лет назад".Внесудебное взыскание сумм задолженности несет риск того, что будут нарушены нормы материального права, к примеру, трехлетний срок для взыскания задолженности, додаёт Екатерина Леоненкова, начальник налоговой практики юридической группы "Яковлев и Партнеры" ("ЯиП"). В случае если сейчас этот момент проверяют суды, продолжает специалист, то в случае принятия данного законопроекта нельзя исключать, что налоговый орган начнет взыскивать задолженности за пределами данного срока, ввиду отсутствия надлежащего администрирования данного процесса. "В целом, предложенная процедура направлена на упрощение работы налоговых органов, - говорит Леоненкова. - Возможно также отыскать в памяти недавнее распоряжение Конституционного суда, где он пришел к выводу, что налоговый орган вправе взыскивать сразу по суду, минуя процедуру административного взыскания, суммы налогов, в случае ошибочного предоставления вычетов физлицам".
Юристы нашли в инициативе несоответствия Конституции
Ст. 48 Налогового кодекса в действующей редакции вполне соответствует п. 3 ст. 35 Конституции, согласно с которой никто не может быть лишен своего имущества в противном случае как согласно суденому вердикту, подчеркивает Татьяна Матвеичева, глава департамент налогового консалтинга "ФБК Право". Введение механизма внесудебного обращения взыскания на имущество граждан по сути противоречит нашей Конституции, додаёт она. "Фискальные органы выбирают наиболее простой путь решения проблемы за счет граждан, в то время как неприятность подобающа решаться методом улучшения работы самих налоговых органов, - считает Матвеичева. - Обычно задолженность физлиц по налогам появляется вовсе не по причине осмысленного отказа ими от исполнения своих обязательств перед страной, а в силу несовершенства механизма донесения до них информации об этих обязательствах самими налоговыми органами. Просвещение плательщиков налогов и облегчение процедуры выполнения налоговых обязательств - вот над чем, на наш взор, должны больше задумываться люди, несущие ответственность за пополнение бюджета".Нарушение конституционных прав граждан в инициативе усматривает и Марина Костина, юрист "ЯиП". "Запрет на пользование госуслугам как минимум противоречит принципу доступности обращения за предоставлением государственных и муниципальных услуг, установленному законом "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" от 27.07.2010 №210-ФЗ и, как максимум, конституционному принципу равенства всех перед законом и судом", - говорит она.
Себе дороже: граждане не отправятся оспаривать ошибочное взыскание
"Потому, что корректность работы налоговых органов во многих случаях не радует, данную инициативу в части предоставления органам ФНС возможности внесудебного взыскания задолженности с банковских счетов граждан мы оцениваем очень плохо, - подчеркивает Андрей Корницкий, юрист, начальник проектов "S&K Вертикаль", - потому, что это может привести к бессчётным случаям ошибочного взыскания финансовых средств". А в том случае, если сумма необоснованного взыскания будет незначительной, граждане вряд ли будут обращаться в суд за защитой своих прав, потому, что затраты на такую защиту могут превышать сумму взыскания, считает эксперт. Обжалование таких взысканий в судах будет стоить значительно дороже, соглашается Екатерина Леоненкова из "ЯиП". "Это связано, первым делом, с необходимостью дополнительных затрат на юристов, которые не всегда могут быть взысканы с проигравшего налогового органа в полном размере", - поясняет Сергей Егоров из ЕМПП.Что предлагают юристы
Согласно точки зрения юриста "ЯиП" Марины Костиной, с учетом того, что взыскание налогов часто производится ошибочно, для соблюдения баланса интересов общества и страны более правомерным представляется предоставление органам ФНС возможности на безакцептное списание со счетов предполагаемых должников сумм, не превышающих 10 000 руб., а на суммы более налоговым органам может быть разрешено право накладывать арест с предстоящим списанием при неоспаривании ареста должником. А Андрей Корницкий из "S&K Вертикаль" думает, что нужно более взвешенно подойти к определению списка госуслуг, в пользовании которыми могут быть ограничены должники. "В частности, должников не нужно ограничивать в пользовании теми услугами, которые могут разрешить им погасить имеющуюся задолженность. К примеру, ограничив водителя такси в праве применять транспортное средство, законодатель может лишить такого гражданина основного источника дохода, за счет которого имела возможность бы быть погашена задолженность", - поясняет Корницкий.При внесении поправок, в целях сохранения баланса частных и публичных интересов, на наш взор, нужно будет учесть пару моментов, говорит начальник краснодарского филиала "Хренов и партнеры" Станислав Вивчарь. Во-первых, провести разграничение плательщиков налогов на тех, кто добросовестно выполняет свои обязанности и тех, кто злостно уклоняется от них. "К примеру, ввести бесспорный порядок лишь для тех плательщиков налогов, которые два раза подряд не выполняли обязанность по уплате одного и того же налога (принимая к сведенью, что налоговым периодом по транспортному налогу и налогу на имущество для физлиц признается год , таковой механизм укладывается в сроки исковой давности и разрешает налоговому органу произвести взыскание)", - отмечает Вивчарь. Во-вторых, согласно его точке зрения, необходимо ввести для сотрудников налоговой администрации определенный "ограничитель" для попыток ошибочного взыскания отсутствующей задолженности и предусмотреть, что в случае такого необоснованного взыскания налоговый орган обязан в предельно маленькие сроки (к примеру, 7-10 дней) с момента обращения физлица произвести возврат неправомерно списанной суммы. А вдруг такие сроки будут нарушены - то сотрудников налоговой администрации следует обязать компенсировать гражданину затраты на судебную защиту по средним ставкам в регионе, считает Вивчарь.
